Etiqueta: Reforma tributaria

El Gobierno Nacional presentó al Congreso un Proyecto de Ley que busca blindar jurídicamente el decreto 353/2025, orientado a la desregulación y simplificación del sistema tributario. Este paquete fue promovido como una norma que restablece el principio de inocencia fiscal, en contraposición a la lógica actual de presunción de culpabilidad del contribuyente.

🧩 ¿Qué incluye el proyecto?

Se introducen reformas a tres pilares normativos:

1. Régimen Penal Tributario (Ley 27.430)
2. Ley de Procedimiento Fiscal (Ley 11.683)
3. Código Civil y Comercial de la Nación

Cambios clave en Materia Penal Tributaria

1. Nuevos umbrales de punibilidad: se actualizan los montos a partir de los cuales se considera que hay delito:

• Evasión simple: $1,5 M → $100 M
• Evasión agravada: $15 M → $1.000 M
• Evasión con interpósita persona o beneficios fiscales indebidos: $2 M → $200 M
• Facturas apócrifas / beneficios fiscales indebidos: $1,5 M → $100 M
• Apropiación indebida de tributos: $100 K → $10 M
• Seguridad social – simple: $200 K → $7 M | agravada: $1 M → $35 M
• Seguridad social agravada por interpósita persona o beneficios: $400 K → $14 M
• Apropiación indebida SS: $100 K → $3,5 M

2. Extinción de la acción penal: dos caminos posibles

• Pago completo antes de la denuncia (una única vez por contribuyente)
• Pago dentro de los 30 días hábiles posteriores a la imputación, con recargo del 50% sobre capital e intereses.

3. Prohibición de la reparación integral penal (art. 59 inc. 6 CP) Ya no podrá extinguirse la acción penal por acuerdo de partes o reparación.

4. Supuestos en los que no habrá denuncia penal

• Si las facultades del fisco para exigir el tributo se encontraren prescriptas.
• Diferencias por criterios técnicos interpretativos.
• Ajustes basados solo en presunciones.
• Cuando se justifique el criterio interpretativo y/o técnico-contable de liquidación utilizado para determinar la obligación tributaria,  antes o junto con la DJ.
• Si se corrigen o presentan declaraciones antes de la fiscalización

Reforma de la Ley de Procedimiento Tributario

• Multas formales: actualizadas con valores más significativos, aunque aún sin ajuste automático.
• Prescripción: Se mantiene en 5 años, pero baja a 3 años si la DJ fue presentada en término y no hay “diferencia significativa” (definida por reglamentación). No inscriptos: se mantiene en 10 años Se elimina la prórroga automática de 120 días

Cambios en el Código Civil y Comercial y leyes especiales

• Prescripción unificada para tributos locales: Provincias, CABA y municipios adoptarán el plazo de 3 años tras la presentación de la DJ.
• Obras sociales y seguros de salud: El plazo de prescripción se fija en 5 años, siempre que haya DJ presentada en término.

🧭 Reflexión Final

Este proyecto promueve una reconfiguración profunda del sistema penal tributario, con foco en los siguientes ejes:

✅ Se sincera que el sistema represivo es una herramienta del sistema recaudatorio, dándole la posibilidad al contribuyente de pagar para extinguir la acción penal.

✅ Se concentra la persecución penal en los casos económicamente relevantes.

✅ Se otorga una mayor seguridad jurídica reduciéndose los plazos de prescripción y homogeneizándolos en todos los niveles de gobierno:

A la espera del debate legislativo, queda abierta una pregunta central: ¿Es esta una despenalización inteligente o es un plan incompleto ya que queda fuera una modificación acorde en el delito de lavado?